发表于 2007/5/27 10:46:06　资料 留言 编辑 引用 评帖

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财务状况与现金流的关系？

谢谢老师详细耐心的解答。我想再问一下：公司经营活动产生的现金流量净额 、现金及现金等价物净增减额 、每股经营活动产生的现金流量净额为负数，说明该公司处于怎样一种财务状况？是什么情况导致负数的？




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发表于 2007/5/27 20:46:06　资料 留言 编辑 引用 评帖 ×

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现金流量表具有资产负债表和利润表所无法替代的作用,从时空上，它克服了资产负债表只反映时点数的缺陷，提供了一定会计期间发生额方面的信息；从基础上，它克服了利润表以权责发生制为基础的不足，提供了以现金收付制为基础的经营活动方面的信息；从内容上现金流量表主表被划分为三个部分（即经营活动，投资活功和筹资活动），第一部分又分为不同具体项目，这些项目都与企业的生产经营有关，但又没有一个项目与资产负债表和利润表的项目相同，从而大大弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。

实务中，很多人习惯将经营活动产生的现金流最净额的大小作为分析评价企业经营活动业绩，甚至净利润质量的主要标准,一般来说,如果这些指标都为负数,说明该公司利润质量不高,没有现金做保证.但你还要结合企业具体资金流转情况来下结论。建议你阅读一下这家公司的财务情况说明,看理由是否正常.

罗

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