发表于 2009/10/28 16:19:42　资料 留言 编辑 引用 评帖

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出纳和会计由何区别？银行存款余额掉接表是由出纳编制的吗？

出纳和会计由何区别？银行存款余额掉接表是由出纳编制的吗？




释疑解惑欢迎您！

发表于 2009/10/29 20:25:42　资料 留言 编辑 引用 评帖 ×

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会计和出纳是企业搞好财务会计工作，都不可缺少的重要岗位。

出纳员管现金、银行存款，要负责现金的结算和银行存款的结算业务。同时要登记好现金和银行存款两本日记帐，每月按照要求编制银行余额调节表，保证经管的库存现金和银行存款帐帐、帐实、帐表相符。

会计要负责会计核算，从设立账薄到填制会计凭证，从平行登记总帐、明细帐到编制会计报表，还要完成纳税申报和成本核算，担子是非常重的。

只有出纳和会计密切配合，才能把企业的会计核算工作搞好！

银行存款余额调节表，严格来讲应该由会计编。如果出纳自己编，相当于复核自己的工作，没有太大意义，缺少牵制，不符合内部控制的原则。

罗




欢迎同学提出问题，我将尽快解答！

发表于 2013/1/31 13:41:25　资料 留言 编辑 引用 评帖 ×

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老师是不是说错了啊，出纳员每月按照要求编制银行余额调节表？




释疑解惑欢迎您！

发表于 2013/2/1 19:30:05　资料 留言 编辑 引用 评帖 ×

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你好，欢迎你参与讨论这个很多单位都遇到的实际问题。在不同的单位，规模大小不同，会计人员岗位设置与分工各不相同。

1.《会计基础工作规范》第12条：会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

上述规范中的这个审核是否包括银行存款余额调节表，没有看到过规范制定者——财政部的权威解释。

2.正如我在2009-10-29日（第2贴）的观点：银行存款余额调节表，严格来讲应该由会计编。如果出纳自己编，相当于复核自己的工作，没有太大意义，缺少牵制，不符合内部控制的原则。第三章的案例，与这个失控是相关的。

3.但在实务中，有不少单位出纳岗位职责中包括银行存款的核实，包括了银行存款余额调节表的编制。这时还需要财务部门设置其他内控手段进行控制，例如不少单位先由出纳编制调节表后由会计审核。各单位往往根据自己实际完善管理和内控流程。

罗






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