第九章案例分析

（32）29日，经审核，拟处置不需用设备一台，其原始价值165000元，已计提折旧148500元，现转入清理；

（33）29日，上述设备清理发生清理费用2610元，以银行存款支付；出售设备取得价款25000元，已收存银行；

（34）30日，上述设备清理完毕，结转其损益；

（35）30日，接银行通知，本月水费7780元、电费38600元已经支付；水电费分配标准如下：生产车间负担85%，公司行政管理部门负担15%；

（36）30日，向卢天化公司提供技术服务，收取技术服务费32000元，款项已进账；31日，按规定预提短期借款利息费用17438元，长期借款利息21875元（不符合资本化条件）；

（37）31日，本月耗用材料费用共计666000元，其中制造甲产品直接耗用363500元，制造乙产品直接耗用284600元，生产车间设备维修耗用15600元，管理部门耗用2300元；

（38）31日，按规定的折旧率和应计提折旧的固定资产原价计提本月固定资产折旧126950元，其中基本生产车间使用的固定资产折旧95000元，公司管理部门使用的固定资产折旧31950元；

（39）31日，分配本月工资费用508500元，其中生产车间制造甲产品生产工人的工资275000元，制造乙产品生产工人的工资175000元，生产车间管理人员的工资11500元，公司管理部门人员工资38400元，专设销售机构人员工资8600元；

（40）31日，按本月工资总额的14%计提福利费，2%计提工会经费，2%计提职工教育经费；

（41）31日，分摊已经在上年末支付的但应由本月负担的生产车间租赁费10000元；本月预付给恒风物流公司的仓库租赁费，本月应分摊20000元；

（42）31日，签发转支票向定点设备维修公司支付本月生产车间设备维修费6867元；

（43）31日，公司一项新技术开发成功，将开发过程中发生的符合资本化条件的支出325000元全部转为无形资产成本；

（44）31日，计算本月发生的制造费用总额，并以甲、乙两种产品生产工人的工资为标准分配制造费用。

（45）31日，本月制造的甲产品和乙产品部分完工，完工甲产品的生产成本为640850元，完工乙产品的生产成本为392050元；

（46）31日，结转本月已售产品的生产成本，甲产品共出售205吨，每吨生产成本2800元，乙产品共出售120吨，每吨生产成本2350元；

（47）31日，根据业务（32）知，按收取的技术服务费的5%计算应交营业税1600元；

（48）31日，根据以上经济业务，本月增值税进项税额为74800元，销项税额为210800元，应交增值税136000元，根据业务（47）知，本月应交营业税1600元；按照增值税和营业税的7%计算本月应交城建税，4%计算本月应交教育费附加；