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第九章案例分析题
案例分析题
资料：大地化工有限公司为增值税一般纳税人，各种存货按实际成本计价，所有产品的增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。2006年12月31日有关账户的余额如下表：
表9—11 账户余额表
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账户名称 |
借方余额 |
账户名称 |
贷方余额 |
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现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 应收利息 原材料 生产成本 库存商品 待摊费用 长期股权投资 持有至到期投资 固定资产 工程物资 在建工程 无形资产 研发支出 长期待摊费用 |
3324 2904221 113060 1556100 2939040 432780 150000 18750 675829 808406 1033550 60000 1200000 600000 6220710 552010 1751220 858000 325000 445000 |
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 预提费用 长期借款 长期应付款 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配 累计折旧 累计摊销 坏账准备 存货跌价准备 固定资产减值准备 |
4500000 1116180 1456650 260000 736310 207450 780527 75000 3543750 750000 5000000 571887 657855 1398750 588750 164500 168591 130800 540000 |
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合计 |
22647000 |
合计 |
22647000 |
2007年1月份该公司发生下列经济业务：
（1）4日，三星公司上月30日已经宣告支付的债券利息18750元，现已进本公司账户，该笔利息上月末已经计提；
（2）4日，开出现金支票一份，金额5000元，从银行提取现金；
（3）4日，采购员关长风在出差前向财务部门预借差旅费2000元，以现金付讫；
（4）5日，新世纪咨询公司为本公司职工进行职业培训，现签发转账支票，支付给培训费21500元（已计提的职工教育经费足够开支）。
（5）5日，利民公司前月购买本公司的产品，现收到该公司签发的转账支票一份，金额224640元，款项已交存银行；
（6）5日，向林立公司采购A材料75吨，每吨买价3000元，价款225000元，增值税38250元，价税合计263250元已签发转账支票付讫，材料已入库；
位访客！