第五章复习思考题

复习思考题

1、增值税一般纳税人和小规模纳税人的会计核算有何区别？

2、职工薪酬包括哪些内容？职工薪酬应该如何核算？

3、借款费用应如何进行会计处理？

4、应付债券的溢价和折价应如何进行摊销？

练习题

1、某公司于2006年2月1日购入一批材料，材料价款为50 000元，增值税额为8 500元，对方公司代垫运杂费为1 500元，材料已经验收入库，上述款项均未支付。3月28日，公司开出一张期限为6个月、面值为60 000元的商业承兑汇票一张。公司在票据到期日支付全部款项。

要求：编写该公司上述业务的会计分录。

2、某企业为增值税一般纳税人（适用17%的增值税税率），2006年9月发生下列业务：

（1）采购材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税为17 000元，运输发票所列运费3 000元，材料已收到，上述款项全部已支付。

（2）销售一批产品，售价为200 000元，增值税额为34 000元，收到一张金额为234 000元的商业汇票。

   （3）购入需要安装的设备一台，买价为150 000元，增值税额为25 500元，款项已支付。设备在安装时，领用库存的生产用原材料一批，该材料的买价为40 000元，该材料适用增值税税率为17%。

   （4）将自产的产品对外投资，经协议，产品投资按市场价格计价。该批产品成本为70 000元，市场价格为100 000元。

   （5）附属宾馆本月对外提供服务，取得服务收入120 000元，上述款项均已收到（适用营业税税率为5%）。

   （6）按照本月应交增值税和营业税计算应交城市维护建设税（7%）及教育费附加（4%）。

要求：（1）计算本月应交增值税、营业税、城市维护建设税及教育费附加；

          （2）编写上述业务的会计分录。

     3、某企业于2003年1月1日发行期限为4年、面值为100 000元的债券，票面利率为10%，每年6月末和12月末付息两次。债券发行时的市场利率为8%，债券的实际发行价格为106 675元。债券发行所筹集资金当即全部用于工程建设，工程于2005年12月31日竣工。

     要求：

（1）按实际利率法对债券溢折价进行摊销。

      （2）对该企业债券发行、利息计提、溢折价摊销、利息支付及到期还款的业务进行会计处理。